省注協(xié)關(guān)于印發(fā)修訂后的《廣東省會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或者股東資格評(píng)審辦法》的通知

發(fā)布時(shí)間：2013-10-23 新聞來源：廣東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

各地級(jí)以上市注協(xié)，各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

修訂后的《廣東省會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或者股東資格評(píng)審辦法》已于2013年1月16日經(jīng)省注協(xié)五屆七次常務(wù)理事會(huì)審議通過。現(xiàn)予印發(fā)，自印發(fā)之日起執(zhí)行。

附件：廣東省會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或者股東資格評(píng)審辦法

廣東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

2013年1月21日

附件：

廣東省會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或者股東資格評(píng)審辦法

第一條為提高我省會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱事務(wù)所）合伙人或者股東的職業(yè)道德水平和專業(yè)勝任能力，規(guī)范事務(wù)所合伙人或者股東勝任能力的評(píng)審工作，保障行業(yè)健康有序發(fā)展，根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》和《廣東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)章程》，結(jié)合我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)實(shí)際，制定本辦法。

本辦法屬于廣東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)自律管理規(guī)范。

第二條本辦法適用于我省行政區(qū)域內(nèi)擬擔(dān)任新設(shè)事務(wù)所或變更事務(wù)所合伙人或者股東申請(qǐng)辦理從事審計(jì)業(yè)務(wù)證明事項(xiàng)時(shí)，進(jìn)行的合伙人或者股東資格評(píng)審。

第三條　廣東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱省注協(xié)）設(shè)立注冊(cè)管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱委員會(huì)），對(duì)事務(wù)所的合伙人或者股東資格進(jìn)行評(píng)審，出具評(píng)審意見。

第四條委員會(huì)的評(píng)審內(nèi)容包括：申請(qǐng)人的專業(yè)勝任能力、執(zhí)業(yè)年限、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、管理經(jīng)驗(yàn)、職業(yè)道德遵守情況、是否專職執(zhí)業(yè)及履行會(huì)員義務(wù)等方面。

（一）職業(yè)道德：申請(qǐng)人在申請(qǐng)出具相關(guān)證明的前3年內(nèi)，沒有因執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰、行政處罰或行業(yè)懲戒；在申請(qǐng)出具相關(guān)證明前1年內(nèi)，沒有因采取欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段申請(qǐng)?jiān)O(shè)立事務(wù)所而被省注協(xié)作出不予出具相關(guān)證明的決定，或者被財(cái)政部門作出不予受理、不予批準(zhǔn)或者撤銷事務(wù)所的決定。

（二）勝任能力：主要對(duì)申請(qǐng)人近五年直接參與、能夠證明自己專業(yè)勝任能力的業(yè)務(wù)報(bào)告及工作底稿等資料進(jìn)行評(píng)審。

（三）管理經(jīng)驗(yàn)：申請(qǐng)人應(yīng)具有一定的風(fēng)險(xiǎn)控制能力、組織協(xié)調(diào)能力和管理經(jīng)驗(yàn)，能夠正確處理會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理運(yùn)作中的有關(guān)問題。

（四）會(huì)員義務(wù)：申請(qǐng)人應(yīng)參加每年的繼續(xù)教育，按時(shí)交納會(huì)費(fèi)，自覺接受行業(yè)協(xié)會(huì)的監(jiān)督和管理。

（五）專職執(zhí)業(yè)：申請(qǐng)人提供與原事務(wù)所簽訂的勞動(dòng)合同、檔案存放證明或退休文件原件，近5年在原事務(wù)所繳納社會(huì)保險(xiǎn)和領(lǐng)取工資等相關(guān)材料證明申請(qǐng)人近5年在事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)。

（六）執(zhí)業(yè)年限：申請(qǐng)人年齡須在65周歲以內(nèi)，在廣東省境內(nèi)必須有1年以上的執(zhí)業(yè)經(jīng)歷。對(duì)年齡超過60周歲的申請(qǐng)人應(yīng)嚴(yán)格評(píng)審。

小型事務(wù)所的發(fā)起合伙人（股東），自事務(wù)所批準(zhǔn)設(shè)立之日起3年內(nèi)不得申請(qǐng)新設(shè)事務(wù)所合伙人或者股東資格評(píng)審。

第五條申請(qǐng)人應(yīng)向協(xié)會(huì)秘書處提交以下材料：

（一）申請(qǐng)擔(dān)任擬設(shè)立事務(wù)所合伙人或者股東的，擬設(shè)立事務(wù)所全體發(fā)起人簽字的要求評(píng)審和出具相關(guān)證明的申請(qǐng)書。申請(qǐng)擔(dān)任已批準(zhǔn)設(shè)立的事務(wù)所新增合伙人或者股東的，事務(wù)所全體合伙人或股東同意變更股東或者合伙人的決議。

（二）申請(qǐng)人個(gè)人簡(jiǎn)歷。

（三）申請(qǐng)人從事審計(jì)業(yè)務(wù)的工作總結(jié)，包括執(zhí)業(yè)經(jīng)歷、參與行業(yè)工作情況、職業(yè)道德狀況、對(duì)事務(wù)所的經(jīng)營(yíng)管理及發(fā)展思路等。

（四）轉(zhuǎn)所情況證明表。（五）事務(wù)所加蓋公章確認(rèn)的申請(qǐng)人近五年出具的審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告全部目錄；事務(wù)所加蓋公章確認(rèn)的申請(qǐng)人直接參與、能夠證明本人專業(yè)勝任能力的業(yè)務(wù)報(bào)告及工作底稿，每年度2份，其中至少1份為審計(jì)報(bào)告，且近2年的報(bào)告應(yīng)是申請(qǐng)人擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字出具的。

（六）申請(qǐng)人原所在事務(wù)所出具的工作鑒定。包括在事務(wù)所的執(zhí)業(yè)經(jīng)歷和參與事務(wù)所管理的工作經(jīng)歷。及近兩年任職項(xiàng)目負(fù)責(zé)人以上的履職經(jīng)歷證明。

（七）有效人事檔案證明或退休文件原件，與事務(wù)所簽訂的勞動(dòng)合同，以及申請(qǐng)人在事務(wù)所近5年繳納社會(huì)保險(xiǎn)和領(lǐng)取工資的相關(guān)證明材料。

（八）與原事務(wù)所解除合同和辦理完畢股權(quán)轉(zhuǎn)讓證明。

（九）事務(wù)所章程、合伙協(xié)議。

（十）注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書原件及復(fù)印件。（十一）身份證件原件及復(fù)印件。（十二）擬擔(dān)任戶籍所在地以外地區(qū)事務(wù)所合伙人或者股東的申請(qǐng)人，應(yīng)提供事務(wù)所所在地廣東省流動(dòng)人員暫住證。（十三）事務(wù)所名稱工商預(yù)先核準(zhǔn)通知書或合伙人（股東）變更登記申請(qǐng)書。

（十四）省注協(xié)要求報(bào)送的其它材料。

第六條省注協(xié)逢單月1-10日，集中受理事務(wù)所合伙人或者股東的資格評(píng)審申請(qǐng)材料，其他時(shí)間不予受理。

第七條申請(qǐng)人提出評(píng)審申請(qǐng)，須由申請(qǐng)人憑本人身份證到省注協(xié)秘書處申請(qǐng)辦理。委托他人代辦的，省注協(xié)秘書處不予受理。

第八條受理申請(qǐng)材料時(shí)，對(duì)申請(qǐng)材料不齊全或者不符合規(guī)定的，省注協(xié)秘書處應(yīng)當(dāng)在提交申請(qǐng)材料起5個(gè)工作日內(nèi)一次性告知申請(qǐng)人需要補(bǔ)正的全部材料內(nèi)容。

第九條　省注協(xié)秘書處將合規(guī)的申請(qǐng)材料，報(bào)委員會(huì)主任（副主任）委員，在15個(gè)工作日內(nèi)召開委員會(huì)會(huì)議。委員會(huì)會(huì)議原則上每2個(gè)月召開一次。

第十條　委員會(huì)會(huì)議根據(jù)第四條規(guī)定對(duì)申請(qǐng)人提交的材料進(jìn)行評(píng)審，并采取申請(qǐng)人當(dāng)面陳述并回答有關(guān)問題的方式進(jìn)行。申請(qǐng)人應(yīng)按時(shí)到達(dá)指定地點(diǎn)接受評(píng)審詢問。

　　第十一條　委員會(huì)會(huì)議應(yīng)在充分討論的基礎(chǔ)上形成決議，會(huì)議采用無(wú)記名投票表決方式，經(jīng)出席會(huì)議半數(shù)以上（含本數(shù)）委員通過方為有效。

　　第十二條委員會(huì)會(huì)議審議的事項(xiàng)應(yīng)作書面記錄，經(jīng)出席會(huì)議的全體委員簽名，由省注協(xié)秘書處存檔。

第十三條通過資格評(píng)審的申請(qǐng)人，省注協(xié)將申請(qǐng)人姓名、出生年月、注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書號(hào)碼、注冊(cè)批準(zhǔn)文號(hào)、注冊(cè)時(shí)間、最近五年執(zhí)業(yè)簡(jiǎn)歷等信息予以公示，公示期7天，公示期無(wú)舉報(bào)異議的，出具從事審計(jì)業(yè)務(wù)證明；未通過資格評(píng)審的申請(qǐng)人，省注協(xié)在5個(gè)工作日內(nèi)將評(píng)審結(jié)果告知申請(qǐng)人。未通過資格評(píng)審的申請(qǐng)人1年之內(nèi)不得再次提出申請(qǐng)。

第十四條申請(qǐng)人對(duì)資格評(píng)審結(jié)果有異議的，可在通知書送達(dá)之日起8個(gè)工作日內(nèi)以書面方式向省注協(xié)申訴委員會(huì)提出核查申請(qǐng)。省注協(xié)申訴委員會(huì)在接到申請(qǐng)后30個(gè)工作日內(nèi)對(duì)評(píng)審會(huì)議的評(píng)審程序進(jìn)行核查。如果評(píng)審程序違反規(guī)定，省注協(xié)重新組織評(píng)審。若評(píng)審程序符合規(guī)定，書面告知當(dāng)事人。

第十五條申請(qǐng)人和相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)申請(qǐng)材料內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，有弄虛作假或故意隱瞞行為的，一經(jīng)查實(shí)將記入行業(yè)誠(chéng)信檔案，并按照《廣東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)懲戒辦法》予以行業(yè)懲戒，申請(qǐng)人3年內(nèi)不得再次提出評(píng)審申請(qǐng)。

第十六條本辦法自印發(fā)之日起實(shí)施。自本辦法施行之日起，2012年8月17日印發(fā)的《廣東省會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或者股東資格評(píng)審辦法》（粵注協(xié)［2012］58號(hào)）同時(shí)廢止。

第十七條本辦法由省注協(xié)理事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。